Revisión tributaria y reclamaciones económico-administrativas — Test de Agentes de la Hacienda Pública
Test gratuito de 30 preguntas de Agentes de la Hacienda Pública, con la explicación justificada de cada respuesta. Responde las preguntas y envía el test para ver tu resultado: no necesitas registrarte.
¿En qué caso se produce la nulidad de pleno derecho de un acto administrativo tributario según la LGT?
- ACuando el acto contiene errores aritméticos.
- BCuando el acto se basa en documentación incompleta.
- CCuando el acto se dicta por órgano incompetente por razón de la materia.
- DCuando el acto no está debidamente motivado.
¿Qué tipo de errores son susceptibles de rectificación mediante el procedimiento de rectificación de errores según la LGT?
- AErrores de hecho, de derecho, aritméticos o materiales.
- BSolo errores aritméticos o materiales.
- CCualquier error de hecho o de derecho.
- DSolo errores de hecho que no afecten a la cuantía de la deuda.
¿Cuál es el plazo para solicitar la devolución de ingresos indebidos en vía administrativa?
- AEl plazo general de prescripción de la obligación tributaria.
- BUn año desde el ingreso.
- CCuatro años desde el ingreso.
- DSeis meses desde el ingreso.
¿En qué plazo debe interponerse el recurso de reposición contra un acto administrativo tributario?
- ATres meses desde la notificación.
- BUn mes desde la notificación del acto.
- CQuince días hábiles desde la notificación.
- DDiez días hábiles desde la notificación.
¿Ante qué órgano se presenta la reclamación económico-administrativa en primera instancia?
- ATribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR).
- BTribunal Económico-Administrativo Central (TEAC).
- CLa Dirección General de Tributos.
- DEl Ministerio de Hacienda.
¿Cuál es el plazo general para interponer una reclamación económico-administrativa?
- AUn mes desde la notificación del acto.
- BTres meses desde la notificación del acto.
- CQuince días hábiles desde la notificación.
- DSeis meses desde la notificación.
¿Qué efecto tiene la interposición de una reclamación económico-administrativa sobre la ejecución del acto impugnado?
- ANo suspende la ejecución, salvo solicitud y concesión de medidas cautelares.
- BSuspende automáticamente la ejecución.
- CSuspende la ejecución solo si el acto es de cuantía superior a 30.000 euros.
- DSuspende la ejecución siempre que se haya pagado una fianza.
¿Contra qué actos es procedente el recurso de reposición según la LGT?
- AContra todos los actos administrativos tributarios.
- BContra actos que ponen fin a la vía administrativa, deciden el fondo o producen indefensión.
- CSolo contra actos que no agotan la vía administrativa.
- DSolo contra actos dictados por la AEAT.
¿Cuál es el plazo máximo para resolver una reclamación económico-administrativa en primera instancia?
- ATres meses.
- BUn año.
- CDieciocho meses.
- DSeis meses.
¿En qué supuestos cabe interponer recurso extraordinario de revisión en vía económico-administrativa?
- APor cualquier error de derecho.
- BEn caso de desacuerdo con la interpretación legal.
- CSiempre que haya transcurrido el plazo de interposición ordinario.
- DCuando aparezcan documentos de valor esencial no aportados antes.
¿Quiénes están legitimados para interponer una reclamación económico-administrativa?
- ACualquier persona física o jurídica con interés legítimo.
- BLos funcionarios de Hacienda.
- CSolo los representantes legales de las empresas.
- DSolo los contribuyentes directamente afectados.
¿Qué debe contener necesariamente una reclamación económico-administrativa?
- ASolo la identificación del reclamante y el acto impugnado.
- BLos hechos, fundamentos de derecho y petición concreta.
- CUna garantía o fianza proporcional a la cuantía.
- DLa firma de un procurador.
¿Cuál de los siguientes motivos hace improcedente una reclamación económico-administrativa?
- ACosa juzgada en vía judicial firme.
- BFalta de firma del reclamante.
- CInterposición dentro del plazo legal.
- DNo adjuntar copia del DNI.
¿Puede el Tribunal Económico-Administrativo adoptar medidas cautelares durante la tramitación de una reclamación?
- ASolo si el acto impugnado es nulo de pleno derecho.
- BSí, siempre a solicitud del reclamante.
- CNo, nunca.
- DSí, cuando exista riesgo de perjuicio de difícil o imposible reparación.
¿Contra las resoluciones de los TEAR cabe recurso ante el TEAC?
- ANo, las resoluciones de los TEAR son firmes.
- BNo, solo en algunos supuestos tasados.
- CSí, excepto cuando la cuantía no supere 30.000 euros.
- DSí, siempre.
¿Cuál es el plazo para interponer recurso ante el TEAC contra una resolución de un TEAR?
- ADos meses desde la notificación.
- BUn mes desde la notificación.
- CTres meses desde la notificación.
- DQuince días hábiles desde la notificación.
¿Qué órgano es competente para resolver las reclamaciones económico-administrativas en materia de tributos estatales gestionados por la AEAT?
- ASolo el TEAC.
- BLa Dirección General de Tributos.
- CLos TEAR correspondientes al domicilio del contribuyente.
- DEl Ministerio de Hacienda.
¿En qué caso se declara la nulidad de un acto administrativo por violación de las normas esenciales del procedimiento?
- ASiempre que haya un error en la notificación.
- BCuando la violación afecte a los derechos de defensa del obligado tributario.
- CSolo si el acto es manifiestamente injusto.
- DCuando el acto no esté firmado por el órgano competente.
¿Puede rectificarse un error de derecho mediante el procedimiento de rectificación de errores?
- ASolo cuando el error de derecho no suponga un juicio de valor.
- BSí, siempre.
- CNo, nunca.
- DSolo cuando el error sea evidente y notorio.
¿La Administración tributaria puede iniciar de oficio el procedimiento de devolución de ingresos indebidos?
- ASolo si ha transcurrido menos de un año desde el ingreso.
- BNo, siempre debe ser a instancia del interesado.
- CSolo si el ingreso se realizó por error material.
- DSí, en cualquier momento dentro del plazo de prescripción.
¿Se devengan intereses de demora en las devoluciones de ingresos indebidos?
- ASolo si la demora es imputable a la Administración.
- BNo, nunca.
- CSí, desde que se solicita la devolución hasta que se paga.
- DSí, desde la fecha del ingreso hasta la devolución.
¿El recurso de reposición tiene efecto suspensivo?
- ASí, siempre.
- BSolo si se solicita expresamente y se concede.
- CNo, nunca.
- DSolo si el acto impugnado es de cuantía elevada.
¿Cuál es el plazo para resolver el recurso de reposición?
- AQuince días.
- BTres meses.
- CSeis meses.
- DUn mes.
¿En qué casos cabe la acumulación de reclamaciones económico-administrativas?
- ACuando versen sobre el mismo tributo y período.
- BCuando el Tribunal lo admita por convenir a una más rápida resolución.
- CSolo si las reclamaciones son de cuantía inferior a 30.000 euros.
- DCuando exista identidad de sujeto, objeto y causa.
¿Qué ocurre si no se resuelve una reclamación económico-administrativa en el plazo máximo de seis meses?
- ASe produce silencio administrativo positivo.
- BEl plazo se prorroga automáticamente por seis meses más.
- CSe produce silencio administrativo negativo.
- DSe archiva la reclamación.
¿Puede el TEAC revisar de oficio una resolución de un TEAR sin recurso previo?
- ANo, las resoluciones de los TEAR son inapelables.
- BSí, siempre que detecte un error.
- CSí, en caso de nulidad de pleno derecho.
- DNo, solo puede revisar a través de recurso ordinario o extraordinario.
¿Cuál es el plazo para que la Administración resuelva el procedimiento de devolución de ingresos indebidos iniciado de oficio?
- ATres meses.
- BSeis meses.
- CUn año.
- DNo hay plazo establecido.
¿Qué sucede si no se resuelve en plazo el procedimiento de devolución de ingresos indebidos?
- ASe entiende estimada la devolución.
- BSe archiva el procedimiento.
- CSe entiende desestimada la devolución.
- DEl plazo se prorroga automáticamente.
¿La notificación de un acto en procedimiento de revisión tributaria debe contener algún elemento específico?
- ASolo si el acto es de nulidad.
- BNo, basta con el contenido habitual.
- CSí, debe indicar los recursos que caben contra él y los plazos.
- DDebe incluir una copia de la LGT.
¿Quién soporta las costas del procedimiento económico-administrativo?
- ASiempre la Administración.
- BSiempre el reclamante.
- CSe reparten entre las partes.
- DEl vencido, salvo que se estime temeridad o mala fe.
Soluciones y explicaciones
Ver las 30 respuestas correctas y su explicación
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¿En qué caso se produce la nulidad de pleno derecho de un acto administrativo tributario según la LGT?
Respuesta correcta: Cuando el acto se dicta por órgano incompetente por razón de la materia.
El Art. 217.1 LGT establece que son nulos de pleno derecho los actos dictados por órgano manifiestamente incompetente por razón de la materia o del territorio.
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¿Qué tipo de errores son susceptibles de rectificación mediante el procedimiento de rectificación de errores según la LGT?
Respuesta correcta: Errores de hecho, de derecho, aritméticos o materiales.
El Art. 220.1 LGT dispone que la Administración tributaria podrá rectificar de oficio o a instancia del interesado los errores materiales, aritméticos o de hecho en que incurran sus actos, así como los de derecho cuando no supongan un juicio de valor.
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¿Cuál es el plazo para solicitar la devolución de ingresos indebidos en vía administrativa?
Respuesta correcta: Cuatro años desde el ingreso.
El Art. 222.1 LGT establece que el derecho a la devolución de ingresos indebidos prescribe a los cuatro años desde que se realizó el ingreso.
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¿En qué plazo debe interponerse el recurso de reposición contra un acto administrativo tributario?
Respuesta correcta: Un mes desde la notificación del acto.
El Art. 226.2 LGT señala que el recurso de reposición se interpondrá en el plazo de un mes contado desde el día siguiente a aquel en que se notifique el acto impugnado.
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¿Ante qué órgano se presenta la reclamación económico-administrativa en primera instancia?
Respuesta correcta: Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR).
El Art. 229.1 LGT establece que las reclamaciones económico-administrativas se resolverán en primera instancia por los Tribunales Económico-Administrativos Regionales.
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¿Cuál es el plazo general para interponer una reclamación económico-administrativa?
Respuesta correcta: Un mes desde la notificación del acto.
El Art. 231.1 LGT establece que el plazo para presentar reclamación económico-administrativa es de un mes desde el día siguiente a la notificación del acto impugnado.
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¿Qué efecto tiene la interposición de una reclamación económico-administrativa sobre la ejecución del acto impugnado?
Respuesta correcta: No suspende la ejecución, salvo solicitud y concesión de medidas cautelares.
El Art. 235.1 LGT establece que la interposición de la reclamación no suspende de por sí la ejecución del acto, pudiendo el reclamante solicitar medidas cautelares.
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¿Contra qué actos es procedente el recurso de reposición según la LGT?
Respuesta correcta: Contra actos que ponen fin a la vía administrativa, deciden el fondo o producen indefensión.
El Art. 226.1 LGT establece que cabe recurso de reposición contra los actos de trámite que decidan directa o indirectamente el fondo del asunto, pongan fin a la vía administrativa o produzcan indefensión.
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¿Cuál es el plazo máximo para resolver una reclamación económico-administrativa en primera instancia?
Respuesta correcta: Seis meses.
El Art. 238.1 LGT establece que el plazo máximo para resolver y notificar la resolución en vía económico-administrativa será de seis meses.
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¿En qué supuestos cabe interponer recurso extraordinario de revisión en vía económico-administrativa?
Respuesta correcta: Cuando aparezcan documentos de valor esencial no aportados antes.
El Art. 240.1 LGT establece que cabe recurso extraordinario de revisión, entre otros supuestos, cuando aparezcan documentos de valor esencial para la resolución del asunto que, pese a haberse ejercido la debida diligencia, no hubieran podido ser aportados en el momento oportuno.
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¿Quiénes están legitimados para interponer una reclamación económico-administrativa?
Respuesta correcta: Cualquier persona física o jurídica con interés legítimo.
El Art. 232 LGT establece que están legitimados para interponer reclamación económico-administrativa quienes tengan un interés legítimo, personal y directo en el asunto.
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¿Qué debe contener necesariamente una reclamación económico-administrativa?
Respuesta correcta: Los hechos, fundamentos de derecho y petición concreta.
El Art. 233.1 LGT exige que la reclamación contenga los hechos, fundamentos de derecho y petición concretos, además de la identificación del recurrente y del acto impugnado.
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¿Cuál de los siguientes motivos hace improcedente una reclamación económico-administrativa?
Respuesta correcta: Cosa juzgada en vía judicial firme.
El Art. 234.1.b) LGT establece que es improcedente la reclamación cuando la cuestión suscitada haya sido ya decidida en vía judicial con carácter firme.
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¿Puede el Tribunal Económico-Administrativo adoptar medidas cautelares durante la tramitación de una reclamación?
Respuesta correcta: Sí, cuando exista riesgo de perjuicio de difícil o imposible reparación.
El Art. 237.1 LGT permite al Tribunal adoptar medidas cautelares cuando exista riesgo de perjuicio irreparable o de difícil reparación para el reclamante.
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¿Contra las resoluciones de los TEAR cabe recurso ante el TEAC?
Respuesta correcta: Sí, siempre.
El Art. 242.1 LGT establece que contra las resoluciones de los TEAR cabe recurso ordinario ante el TEAC, salvo que la ley establezca otra cosa.
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¿Cuál es el plazo para interponer recurso ante el TEAC contra una resolución de un TEAR?
Respuesta correcta: Un mes desde la notificación.
El Art. 243.1 LGT establece que el plazo para interponer recurso ante el TEAC es de un mes desde el día siguiente a la notificación de la resolución del TEAR.
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¿Qué órgano es competente para resolver las reclamaciones económico-administrativas en materia de tributos estatales gestionados por la AEAT?
Respuesta correcta: Los TEAR correspondientes al domicilio del contribuyente.
El Art. 229.1 LGT atribuye a los TEAR la competencia para resolver en primera instancia las reclamaciones, incluyendo las de tributos estatales, salvo excepciones.
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¿En qué caso se declara la nulidad de un acto administrativo por violación de las normas esenciales del procedimiento?
Respuesta correcta: Cuando la violación afecte a los derechos de defensa del obligado tributario.
El Art. 217.1.c) LGT establece que es nulo de pleno derecho el acto que se dicte con infracción de las normas esenciales del procedimiento cuando ésta afecte a los derechos de defensa del obligado tributario.
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¿Puede rectificarse un error de derecho mediante el procedimiento de rectificación de errores?
Respuesta correcta: Solo cuando el error de derecho no suponga un juicio de valor.
El Art. 220.1 LGT permite rectificar errores de derecho cuando no supongan un juicio de valor.
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¿La Administración tributaria puede iniciar de oficio el procedimiento de devolución de ingresos indebidos?
Respuesta correcta: Sí, en cualquier momento dentro del plazo de prescripción.
El Art. 223 LGT establece que la Administración tributaria podrá iniciar de oficio el procedimiento de devolución de ingresos indebidos dentro del plazo de prescripción.
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¿Se devengan intereses de demora en las devoluciones de ingresos indebidos?
Respuesta correcta: Sí, desde la fecha del ingreso hasta la devolución.
El Art. 225 LGT establece que las devoluciones de ingresos indebidos devengarán intereses de demora desde la fecha del ingreso hasta la fecha del pago de la devolución.
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¿El recurso de reposición tiene efecto suspensivo?
Respuesta correcta: No, nunca.
El Art. 228 LGT establece que el recurso de reposición no tiene efecto suspensivo, salvo que una disposición legal establezca lo contrario.
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¿Cuál es el plazo para resolver el recurso de reposición?
Respuesta correcta: Tres meses.
El Art. 227.2 LGT establece que el recurso de reposición se resolverá en el plazo de tres meses, transcurrido el cual se podrá entender desestimado.
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¿En qué casos cabe la acumulación de reclamaciones económico-administrativas?
Respuesta correcta: Cuando el Tribunal lo admita por convenir a una más rápida resolución.
El Art. 233.3 LGT permite al Tribunal acordar la acumulación de reclamaciones cuando considere que conviene a una más rápida y mejor resolución.
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¿Qué ocurre si no se resuelve una reclamación económico-administrativa en el plazo máximo de seis meses?
Respuesta correcta: Se produce silencio administrativo negativo.
El Art. 239 LGT establece que transcurrido el plazo máximo de seis meses sin que se notifique resolución expresa, se entenderá desestimada la reclamación (silencio administrativo negativo).
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¿Puede el TEAC revisar de oficio una resolución de un TEAR sin recurso previo?
Respuesta correcta: No, solo puede revisar a través de recurso ordinario o extraordinario.
Según el Art. 242 LGT, el TEAC conoce de los recursos ordinarios contra resoluciones de los TEAR, no pudiendo revisarlas de oficio sin recurso.
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¿Cuál es el plazo para que la Administración resuelva el procedimiento de devolución de ingresos indebidos iniciado de oficio?
Respuesta correcta: Seis meses.
El Art. 224.1 LGT establece que el procedimiento de devolución de ingresos indebidos se resolverá en el plazo de seis meses desde su iniciación.
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¿Qué sucede si no se resuelve en plazo el procedimiento de devolución de ingresos indebidos?
Respuesta correcta: Se entiende desestimada la devolución.
El Art. 224.2 LGT establece que transcurrido el plazo de seis meses sin resolución expresa, se entenderá desestimada la solicitud de devolución.
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¿La notificación de un acto en procedimiento de revisión tributaria debe contener algún elemento específico?
Respuesta correcta: Sí, debe indicar los recursos que caben contra él y los plazos.
El Art. 218 LGT exige que en la notificación de los actos de revisión se indiquen los recursos que proceden, los órganos ante los que deben presentarse y los plazos para interponerlos.
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¿Quién soporta las costas del procedimiento económico-administrativo?
Respuesta correcta: El vencido, salvo que se estime temeridad o mala fe.
El Art. 249 LGT establece que las costas serán a cargo de la parte vencida, salvo que se estime temeridad o mala fe de la otra parte.